V tomto článku vám ponúkneme prehľad najdôležitejších povinností a termínov k daňovým priznaniam, aby ste mali všetko na jednom mieste a nič nezmeškali. Pozrieme sa tiež na to, kedy vôbec vzniká povinnosť podať daňové priznanie, ako sa platí daň alebo kedy môžete očakávať preplatok na dani. Ale aj omnoho viac.
Čítajte ďalej a dozviete sa všetky dôležité informácie týkajúce sa daňového priznania.
Každý rok prichádza obdobie, keď je čas zamerať sa na svoje financie a pripraviť daňové priznanie. Mnohí vnímajú tento proces len ako povinnosť, ale v skutočnosti je to výborná príležitosť získať jasný prehľad o svojich príjmoch a výdavkoch a využiť všetky dostupné daňové úľavy a odpočty. Správna príprava vám umožní nielen splniť zákonnú povinnosť, ale aj lepšie plánovať osobné alebo firemné financie.
Daňové priznanie sa týka rôznych skupín – zamestnancov, podnikateľov, živnostníkov aj vlastníkov firiem. Každý typ priznania má svoje špecifiká a pravidlá, a preto je dôležité vedieť, ktoré dokumenty sú potrebné, ale najmä kedy ich podať.
V nasledujúcich častiach článku sa pozrieme na to, kto má povinnosť podať daňové priznanie a najmä na termíny, ktoré by ste si určite mali zapísať do kalendára.
Zdroj: Canva
Kto musí podať daňové priznanie?
Na začiatok je dôležité vedieť, kto má povinnosť podať daňové priznanie. Na Slovensku sa rozlišujú dve hlavné skupiny: fyzické osoby a právnické osoby.
Kedy má fyzická osoba povinnosť podať daňové priznanie?
Fyzická osoba má povinnosť podať daňové priznanie vtedy, ak suma jej celkových zdaniteľných príjmov presiahla stanovenú výšku pre dané zdaňovacie obdobie. Táto výška sa každý rok aktualizuje, pre zdaňovacie obdobie 2025 je stanovená na 2876,90€.
A teda, ak v aktuálnom roku (2025) presiahnete túto výšku príjmov, na ďalší rok (2026) budete musieť podať daňové priznanie.
Do celkových zdaniteľných príjmov sa započítava každý príjem, ktorý podlieha dani a nie je od nej oslobodený. Tieto príjmy zahŕňajú aj príjmy zo zahraničia v prípade daňovníkov s neobmedzenou povinnosťou, teda tých, ktorí majú na území Slovenskej republiky trvalý pobyt, bydlisko alebo sa tu zdržiavajú viac ako 183 dní počas roka.
Daňové priznanie je tiež potrebné podať aj v prípade, ak je fyzická osoba živnostníkom, a to aj vtedy, ak vykazuje daňovú stratu.
Existujú výnimky pri fyzických osobách?
Áno. Ak ste fyzickou osobou, nemusíte podávať daňové priznanie v prípade, že ste za zdaňovacie obdobie dosiahli len príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie) na území Slovenskej republiky a požiadali svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.
Okrem toho, výnimku majú aj daňovníci, ktorí majú len tieto príjmy:
- príjmy vyplácané zo zahraničného veľvyslanectva alebo konzulátu na Slovensku, ak ide o osobu s právami a imunitami podľa medzinárodného práva,
- príjmy zo zamestnania v inštitúciách Európskej únie, ak už boli preukázateľne zdanené v prospech rozpočtu EÚ.
Tu je jednoduché zhrnutie:
Ak ste fyzická osoba, povinnosť podať daňové priznanie vám (v roku 2026) vznikne, ak splníte aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:
- vaše zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahnu 2876,90 €,
- budete vykazovať daňovú stratu, aj keď príjmy nepresiahli spomínanú hranicu,
- máte príjmy, ktoré nie sú oslobodené od dane alebo neboli zdanené zrážkou (napríklad príjem z prenájmu, živnosti, kapitálové príjmy, príjmy zo zahraničia).
Ak ale máte príjmy iba zo závislej činnosti (zamestnania) a váš zamestnávateľ požiada o ročné zúčtovanie, daňové priznanie podávať nemusíte.
Pozor – ak však máte aj iné príjmy, napríklad prenájom bytu, alebo príjmy zo zahraničia, povinnosť podať priznanie vzniká.
A čo právnické osoby?
U právnických osôb platí, že majú povinnosť podať daňové priznanie, a to bez ohľadu na výšku príjmov.
Výnimky sa týkajú kategórií občianskych združení, ktoré mali len príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy zrážkovou daňou alebo príjmy oslobodené od dane. Týka sa to tiež rozpočtových a príspevkových organizácií, ktoré majú len príjmy oslobodené od dane.
Inak majú všetky obchodné spoločnosti, či už sú to akciové spoločnosti alebo spoločnosti s ručením obmedzeným a pod. povinnosť podať daňové priznanie, aj vtedy, keď za predchádzajúce zdaniteľné obdobie nezaznamenali žiadne príjmy.
Zdroj: Canva
Najdôležitejšie termíny, ktoré by ste v súvislosti s daňovým priznaním mali poznať
Ak ste zistili, že sa vás týka povinnosť podať daňové priznanie, ďalším krokom je sledovanie termínov. Práve od toho závisí, či všetko prebehne hladko.
Termín na podanie daňového priznania pripadá vždy k 31. marcu. V každom roku sa podáva daňové priznanie za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. A teda v roku 2025 sa podávajú daňové priznania za rok 2024.
Ak 31. marec pripadne na sobotu alebo nedeľu, tak sa termín podania daňového priznania posúva na najbližší pracovný deň. Ak teda 31. marca pripadne na sobotu, termín sa posúva na 2. apríla, ak na nedeľu, tak je termín 1. apríla.
Daňovník si však môže termín na podanie daňového priznania predĺžiť (požiadať o odklad). Existujú dve možnosti odkladu:
- Predĺženie o tri mesiace – týka sa to všetkých daňovníkov, fyzických aj právnických osôb, ktoré požiadali o predĺženie lehoty do 31. marca. Posledným dňom na podanie daňového priznania je v tomto prípade do 30. júna.
- Predĺženie o šesť mesiacov – týka sa to daňovníkov, ktorí majú príjmy zo zahraničia. Termín na podanie daňového priznania je v tomto prípade do 30. septembra.
Predĺženie lehoty na podanie DP je potrebné vždy oznámiť na príslušnom daňovom úrade, najneskôr do 31. marca.
V prípade právnických osôb ešte môže nastať situácia, kedy firma nemá kalendárny rok, ale tzv. hospodársky rok (napríklad od 1. júla 2024 do 30. júna 2025). Daňové priznanie v tomto prípade firma podáva do 3 mesiacov od skončenia hospodárskeho roka. V tomto konkrétnom prípade by teda bol termín 30. september 2025.
Do kedy treba zaplatiť daň? A čo v prípade preplatku? Lehota na zaplatenie dane a vrátenie preplatku
Do kedy zaplatiť daň?
Lehota na zaplatenie dane je vždy rovnaká ako lehota na podanie daňového priznania.
Ak teda podávate DP v riadnom termíne (31. marec), musíte najneskôr do tohto termínu daň aj uhradiť.
Ak využijete odklad (do 30. júna alebo 30. septembra), posúva sa aj termín na zaplatenie dane.
Zjednodušene povedané, na zaplatenie dane máte presne toľko času, koľko na podanie priznania.
Zdroj: Canva
Ako sa platí daň?
Každý daňovník má svoj osobitný účet na platenie dane z príjmov. Ide o tzv. OÚD – osobné číslo daňovníka, ktoré mu prideľuje daňový úrad. Platba sa dá realizovať cez internet banking, QR kódom, poštovou poukážkou alebo prevodom a ako variabilný symbol sa uvádza rodné číslo (pri fyzických osobách) alebo IČO (pri firmách).
Čo v prípade, že zaplatíte neskôr?
V prípade omeškania platby daňový úrad vyrubí úrok z omeškania, ktorý rastie s počtom dní meškania.
Kedy daňový úrad vracia preplatok?
Ak vám z daňového priznania vychádza preplatok, daňový úrad je povinný ho vrátiť. Lehota na vrátenie preplatku je 40 dní od uplynutia termínu na podanie daňového priznania.
Ak ste teda DP aj podali skôr, neznamená to, že peniaze prídu hneď. Lehoty sa počítajú vždy od posledného dňa zákonnej lehoty.
Nezabúdajte, že ak chcete preplatok dostať, v daňovom priznaní musíte označiť príslušné políčko “Žiadam o vrátenie preplatku”. Ak políčko nezaškrtenete, úrad preplatok použije na úhradu vašich prípadných nedoplatkov, alebo ho ponechá evidovaný pre budúce obdobie.
Ako podať daňové priznanie?
Keď už viete, že musíte podať daňové priznanie a poznáte termíny, naskytá sa ďalšia otázka: Ako na to?
Slovenská legislatíva umožňuje podať daňové priznanie viacerými spôsobmi. Povinnosti sa líšia podľa toho, či ste fyzická alebo právnická osoba.
Všetci podnikatelia, SZČO aj právnické osoby, majú povinnosť podať daňové priznanie elektronicky. Podáva sa cez portál Finančnej správy.
Tip: Finančná správa ponúka elektronický formulár, ktorý vie automaticky predvyplniť niektoré údaje, čo uľahčuje vyplňovanie daňového priznania.
Daňové priznanie môžete podať aj osobne na daňovom úrade. To je však možné len pre nepodnikateľov.
Poslednou možnosťou je podanie daňového priznania poštou. To platí tiež len pre fyzické osoby, nepodnikateľov. Odporúča sa posielať DP vždy doporučene a uchovať si potvrdenie o podaní.
Zdroj: trend.sk
Viete, aké tlačivo potrebujete?
Pri výbere správneho formulára záleží na tom, z akých zdrojov máte príjmy. Rozlišujeme daňové priznanie typu A a typu B.
Daňové priznanie typu A je určené pre daňovníkov, ktorí mali v predchádzajúcom zdaňovacom období výlučne príjmy zo závislej činnosti, teda zamestnanie na Slovensku. Všetky údaje sa pri tomto type DP preberajú z potvrdenia o príjmoch, ktoré zamestnávateľ musí vystaviť zvyčajne do 10. marca.
Daňové priznanie typu B sa používa, ak má daňovník aj iné druhy príjmov, než len zo zamestnania. Typickým príkladom je podnikanie alebo živnosť, prenájom nehnuteľnosti, kapitálové príjmy, príjmy zo zahraničia či kombinácia zamestnania a iného príjmu.
Záver
Podať daňové priznanie správne a včas nemusí byť až taká veda, pokiaľ máte jasno v tom, či vám vzniká povinnosť, poznáte príslušné lehoty a viete, aký typ formulára použiť. Dodržanie termínov vám ušetrí nielen peniaze za pokuty či úroky, ale aj zbytočný stres.
Ak si nie ste istí, či sa vás povinnosť týka, alebo ako postupovať, môžete sa obrátiť aj na nás. Radi vám pomôžeme.
Zdroje:
- https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/informovanie-dan-prijem
- https://www.fakturaonline.sk/obchodny-bulletin/dane/danove-priznanie-2025-povinnosti-terminy-a-klucove-zmeny-pre-danovnikov
- https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Legislativa/SR/2016/2016.05.04_DP.pdf
- https://www.financnasprava.sk/sk/pre-media/novinky/archiv-noviniek/detail-novinky/_osobny-ucet-danovnika-na/bc
